DIRITTO TRIBUTARIO M - Z
Anno accademico 2020/2021 - 3° annoCrediti: 6
Organizzazione didattica: 150 ore d'impegno totale, 110 di studio individuale, 40 di lezione frontale
Semestre: 1°
ENGLISH VERSION
Obiettivi formativi
Conoscenza e comprensione L'insegnamento si propone di fornire allo studente un'adeguata conoscenza degli istituti fondamentali del diritto tributario, avendosi riguardo in particolare alla disciplina sostanziale dei tributi, all'attività dell'amministrazione finanziaria, al processo tributario. Capacità di applicare conoscenza e comprensione Si richiede allo studente capacità di individuazione e soluzione dei problemi, che muova da una elaborazione ragionata ed interrelata dei singoli istituti tributari e dalle implicazioni derivanti dalle altre discipline giuridiche di riferimento.
Modalità di svolgimento dell'insegnamento
lezioni frontali, seminari, anche on line e con gli opportuni adattamenti, se perdura l'attuale pandemia, in base alle disposizioni vigenti;
Prerequisiti richiesti
Diritto privato
Frequenza lezioni
Consigliata
Contenuti del corso
Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi.
Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA,
I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e
detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, gli obblighi contabili, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina
delle prestazioni tributarie.
Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva,
d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria).
La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario
Testi di riferimento
I. S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.1-125; 141-176; 203 - 456
Nuova edizione in corso di pubblicazione
Si consiglia l'uso di un codice tributario. Per es. A. CARINCI, Codice ragionato breve per lo studio del diritto tributario, Giappichelli, 2018, oppure F. TESAURO - A. CONTRINO, Codice tributario, Giappichelli, 2019
Programmazione del corso
| Argomenti | Riferimenti testi | |
|---|---|---|
| 1 | Nozione e classificazione dei tributi. Le fonti. L'interpretazione, l'elusione fiscale. La struttura dei tributi. Lezioni 1-3 | S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.1-29 |
| 2 | Il sistema tributario: IRPEF, IRES, IVA. Lezioni 4-13 | S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.33-125, 141 - 176 |
| 3 | I doveri e i diritti dei contribuenti (gli obblighi di dichiarazione e versamento, i diritti a deduzioni e detrazioni, i crediti tributari, le opzioni, le ritenute fiscali, le rivalse). La disciplina delle prestazioni tributarie. Lezioni 14-16 | S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.203-261 |
| 4 | Organizzazione e compiti dell'Amministrazione finanziaria (attività di indirizzo, conoscitiva, d'accertamento, di riscossione, sanzionatoria). Lezioni 17-23 | S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.265-404 |
| 5 | La giustizia tributaria: fondamento e limiti della giurisdizione tributaria; il processo tributario. Lezioni 24-27 | S. LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2020, pp.407-456 |
Verifica dell'apprendimento
Modalità di verifica dell'apprendimento
esame orale. La verifica dell’apprendimento potrà essere effettuata anche per via telematica, qualora le condizioni lo dovessero richiedere, in base alle disposizioni vigenti
Esempi di domande e/o esercizi frequenti
principi costituzionali rilevanti in materia tributaria
soggetti passivi dei vari tributi (IRPEF, IRES, IVA, ecc.)
categorie di reddito e, con riferimento al reddito d'impresa, criteri di determinazione e componenti
operazioni soggette ad IVA e loro caratteristiche
attività di accertamente in generale e in varie sue specificazioni (ad es. l'accertamento sintetico)
attività di riscossione in generale e in varie sue specificazioni (ad es. i presupposti della riscossione)
la solidarietà tributaria
la dichiarazione tributaria
istituti di prevenzione e composizione delle liti tributarie
limiti della giurisdizione tributaria
rapporti tra giurisdizione tributaria e altre giurisdizioni
la tutela cautelare
la prova nel processo tributario
il giudizio di ottemperanza